세전 수입으로 구입했다면 찾을 때 과세
세후 수입이라면 원금 빼고 수익만
기대수명 지나면 전액 세금 내야
이자로 장기 간병보험료 냈다면 면세
유산 받아도 과세 기준 그대로 유지
은퇴를 대비한 저축 구좌에는 항상 세금 문제가 따른다. 적립금이 세금을 내기 전 수입이었냐 아니면 세금을 낸 후의 순수입이냐에 따라 과세 기준이 달라진다.
우리가 ‘전통’이라고 부르는 ‘트레디셔널’(traditional) 은퇴 구좌는 세금을 내기 전 수입(세전 수입)으로 적립하므로 찾아 쓸 때 그동안 내지 않았던 세금을 내야 한다. 세금은 밀렸던 세금을 한꺼번에 내는 것이 아니라 찾은 만큼 일반 소득으로 잡혀 그해 소득세율로 세금을 낸다. 하지만 ‘로스’ 구좌는 세금을 낸 후의 돈(세후 수입)으로 적립하기 때문에 찾을 때 일정 기준만 충족시키면 과세되지 않는다.
흔히들 ‘연금보험’이라고 부르는 어누이티(annuity)에도 역시 이런 개념의 과세 기준이 적용된다. 직장 은퇴 플랜 401(k)을 가지고 있는 한인들이 어누이티 상품으로 롤오버 시키는 경우가 많다. 따라서 과세 기준에 대해 알아 둬야 나중에 혼란스럽지 않을 것이다.
어누이티를 간단히 설명하자면 내 돈을 보험회사에 맡기고 매월 정해진 돈을 죽을 때까지 또는 일정 기간동안 정기 수입으로 받는 상품이다. 은퇴 후 일정 수입을 보장해주는 보험 상품이라고 보면 된다.
그렇다면 어누이티도 세금을 내야 하나. 만약 낸다면 어떻게 적용될까.
어누이티는 크게 두 가지 종류로 분류된다.
돈을 넣고 다음 달 또는 12개월 이내부터 페이먼트로 돌려받는 ‘즉시연금’(immediate annuity)과 일정 기간 지난 후부터 받는 ‘거치 연금’(deferred annuity)이다.
어누이티 과세 기준
간단히 말하면 어누이티도 종류에 따라 세금을 내야 한다. 그런데 세금을 일반 저축 투자 구좌처럼 매년 내는 것이 아니라 찾아 쓸 때 일반 소득세로 세금을 낸다. 또 구좌에서 불어난 이자나 투자 수익도 일반 저축 구좌와는 달리 자본투자 이득세를 내지 않는다.
그런데 어누이티 상품을 구입할 때 어떤 돈으로 지불했느냐에 따라 과세 규정이 달라진다. 일반적으로 세금과 관련해 다음 두 종류의 어누이티로 구분한다. 세금을 내기 전 수입으로 구입하면 ‘자격 있는’(Qualified) 어누이티라고 하고 세금을 낸 후의 수입으로 구입하면 ‘자격이 안 되는’(non-qualified) 어누이티다라고 한다.
▶ ‘자격 있는 어누이티’(Qualified annuity)
쉽게 표현한다면 세금을 내기 전 돈으로 적립한 어누이티를 말한다. 앞서 설명한 ‘전통’ IRA나 401(k) 같은 구좌에 적용되는 세금 규정이다. 보통 이들 전통 은퇴 구좌에서 롤오버 시킨 기금으로 구입하는 어누이티다. 은퇴 구좌를 어누이티로 전환하는 것을 말한다.
따라서 어누이티로부터 돈을 받기 시작하면 일반 소득에 포함돼 그만큼 소득세를 내게 된다. 장기간 미루고 있었던 세금을 내기 시작한다고 생각하면 된다.
▶ ‘자격이 안 되는 어누이티’(Nonqualified annuity)
이미 IRS에 적법하게 세금을 낸 수입으로 구입하는 어누이티 상품이다. 원금은 세금을 냈기 때문에 찾아 쓸 때 더 이상 낼 세금은 없다. 하지만 투자로 인해 발생하는 이자나 수익은 과세 대상이다.
‘자격이 안 되는 어누이티’의 세금은 ‘배제 비율’(exclusion ratio)이라고 부른 계산 방법에 의해 결정된다. 세금을 내지 않은 돈은 얼마이고 세금을 내야 하는 금액은 얼마인지를 산정하는 기준이다. 이 배제 비율은 기대 수명치에 위해 계산된다.
만약 가입자가 실제 기대 수명치보다 더 오래 살면 이후 지불금은 모두 과세 대상이다.
이는 월 지불금은 보험 가입 후 기대 수명치만큼 원금을 나누어 계산하기 때문이다. 일단 수명 이내에 원금이 모두 지불되면 다음 지불금부터는 투자 수입으로 간주 되기 때문에 세금을 내야 한다.
예를 들어 설명해 보다. 가입자의 은퇴 후 기대 수명은 10년이다. 그런데 세후 수입으로 4만 달러의 어누이티를 구입해 10년간 연금을 받는다고 생각해 보자.
그러면 원금 4만 달러를 10년으로 나누면 4,000달러다. 이는 매년 받는 돈이며 원래 상품을 구입한 원금이므로 세금이 없다.
그런데 10년이 지나면 모든 원금은 없어졌을 것이다. 이후 지불되는 수입은 투자 수익이므로 모두 세금을 내게 된다는 말이다.
조기 인출 벌금
그런데 자격이 있던 없든지 간에 모든 상품은 59.5세 이전에 돈을 받으면 10% 벌금을 내야 한다. 여기서 중요한 것은 세후 수입으로 적립한 어누이티는 다만 이자나 수익에 대해서만 벌금이 가산된다.
또 어누이티를 구입할 때 정한 기간 이전에 돈을 인출하면 조기 인출에 따른 벌금을 내야 한다.
일반적으로 59.5세 이전에 돈을 찾으면 10%의 조기 인출 벌금을 낸다. 이는 일반 은퇴 투자 구좌와 동일하다. 벌금 규정은 ‘자격 있는’ 어누이티와 ‘자격이 안 되는’ 어누이티가 각각 다르다.
만약 ‘자격 있는’어누이티에서 조기 인출하면 인출금 전체에 대해 10% 벌금이 가산되지만 ‘자격이 안되는’ 어누이티는 이자와 투자 수익에 대해서만 벌금을 낸다.
이 10% 벌금도 예외는 있다.
또 어누이티 상품을 판매한 보험회사도 조기 인출 벌금 이외에도 해약금을 청구한다. 이 해약 비용은 보험사마다 다르므로 구입 전 약관을 잘 확인해야 한다.
어누이티 지불금 과세
일반적으로 ‘자격이 안 되는’ 플랜에서 매달 받는 어누이티 지불금은 2가지 방법으로 과세된다.
원금은 세금을 내지 않지만 나머지는 세금을 내야 한다.
어누이티는 노년의 정기 수입을 만들기 위한 장기 투자 상품으로 설계돼 있다. 따라서 일찍 인출하면 벌금을 부과하게 만든 것이다. 그러나 조기 인출만 하지 않으면 원금과 면세된 수익이 동일 비율로 정해진 기간 동안 지불된다. 매 지불금은 수입으로 잡혀 소득세는 내야 한다.
유산으로 물려받는 어누이티
어누이티를 물려받아도 고인이 가지고 있었던 것과 같은 동일한 세금 규정이 적용된다. 우선 세전 수입으로 적립한 ‘자격 있는 어누이티’는 모두 과세 대상이다.
하지만 ‘세후 수입으로 적립된 ‘자격 안 되는 어누이티’는 원금과 투자 수익으로 나뉘어 세금을 낸다.
많은 어누이티 보험은 가입자가 죽으면 지급금이 중단되도록 하지만 계약 관계가 계속 배우자나 가족에게 이어지는 보험은 비율에 따라 과세 기준이 달라진다.
만약 어누이티를 물려받았는데 세전 수입으로 적립하는 IRA가 있다면 모든 돈을 IRA로 롤오버 시킬 수 있고 또 일정 기간 내에 모두 찾을 수도 있다.
롱텀케어 세금 혜택
장기간병보험료를 어누이티 이자로 지불했다면 세금을 내지 않는다.
존 김 기자 john@usmetronews.com
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