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누군가로부터 유산을 받았다. 그러면 세금을 내야 하나. 물려받은 재산 정도, 가치, 고인과의 관계 등에 따라 유산세를 지불할 수 있다.

여기에서 구분해야 될 것이 있다. 상속세(inheritance tax)와 유산세(estate tax)는 다르다는 점이다.

유산세(estate tax)는 고인이 유산을 물려주기 전 모든 부채를 제하고 남은 순수익에서 내는 세금을 말한다. 반면 상속세(inheritance tax)는 고인으로부터 재산을 물려 받은 사람 즉, 상속인이 내는 세금이다.

2023년 기준으로 개인 1,292만달러, 부부 2,384만달러 이상이면 연방정부에 초과 부분에 한해 유산세를 내야 한다. 모든 부채를 제한 순 자산이므로 연방 상속세를 내는 사람들은 매우 적다. 미국내 11개주는 별도로 유산세(estate tax)를 부과한다.

하지만 상속을 받은 사람이 내는 상속세(inheritance tax)는 연방정부에서 받지 않는다. 다만 미국내 6개주는 상속세를 받는다.

연방정부 상속세를 없다고 해도 물려 받은 재산이 증자 됐다면 증자된 부분에 대해서는 세금을 낸다.

 

상속세를 내는 주는

아이오와, 켄터키, 메릴랜드, 네브라스카, 뉴저지, 펜실베니아 등 6개주는 연방 정부와는 별도로 주정부 차원의 상속세를 부과한다.

상속세는 피상속인이 죽어 누군가에게 유산을 물려줄 때 내는 세금이다. 주 상속세는 상속을 받는 사람이 아니라 고인이 거주했던 주에서 발생한다.

세율은 물려주는 재산 가치에서 따라 1~18%로 주마다 다르다.  

아이오와는 상속세를 점차 줄이다가 2025년부터는 아예 없앤다.

뉴욕은 증여세와 상속세가 없었다. 하지만 지난 124일 의회에 상정된 S2782 법안을 논의 중이다. 증여세와 상속세를 부과하는 법안이다.

뉴욕주 CPA 대나 화이트는 현재 뉴욕주는 증여세가 없다면서 세금 신설로 주 재정 80억달러를 추가로 확보할 수 있을 것이라고 말했다.

 

상속세(inheritance tax) 대상은

일반적으로 배우자와 자선단체는 상속세에서 제외된다. 자녀 또는 증손, 기타 부양가족 역시 전체 또는 부분적으로 제외되거나 세율이 낮게 책정될 수 있다.

하지만 아무런 관계가 없는 사람은 가장 높은 세율이 적용된다.

 

상속세 피하기

물론 상속세가 없는 주로 이주하면 된다.

가장 좋은 방법은 피상속인이 생전에 미리 소액씩 증여해주는 방법이다.

매년 1인당 17,000달러씩 증여세 없이 물려 줄 수 있다. 이 금액은 유산세에서도 제외된다. <김정섭 기자>

 

 

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