배우자 사망 후 세금 문제 직면 할 수도
세율 높아지고 면세 혜택 줄어들고
전문가와 상의해 사전 준비도 필요
제시카 와일리스의 남편은 2019년 57세의 나이로 갑자기 세상을 떠났다. 슬픔에 쌓인 제시카에게 해결해야 할 또 다른 과제가 생겼다. 세금 문제다. 하와이에 거주하는 은퇴 엔지니어인 그녀(58)는 “어디서부터 시작해야 될지, 또 재정을 어떻게 관리해야 할지 전혀 몰랐다”고 회상했다.
제시카만의 문제는 아니다. 매년 150만 명의 미국인들이 배우자와 사별한다. 팬더믹 이후에는 그 숫자가 더 증가했다. 보울링 그린 주립대학의 ‘전국 가족 결혼 연구 센터’는 코비드 19로 숨진 미국인 70만 명 중 38만 명 이상이 기혼자였다.
또 배우자를 잃은 사람들의 3분의 2는 여성이었다. 제시카는 그나마 재정에 대한 지식이 조금 나은 편이다. 그런데도 남편이 죽은 후 세금 마감 등 세금 관련 문제를 파악하느라 적지 않은 어려움을 겪어야 했다.
미시시피 잭슨의 해독스 레이드 회계법인의 잰 루이스 CPA는 그 과정이 결코 간단하지 않다면서 “배우자를 잃은 슬픔에 복잡한 소득세법 등 정리해야 하는 일까지 합쳐 매우 힘든 시기를 보낼 수 있다”고 말했다.
특히 세금과 관련해 이해하기 힘든 문제들이 산재한다. 남편 또는 부인이 숨진 후 현금이 필요한 경우에는 배우자가 숨진 후 2년 이내에 집을 파는 것이 좋다. 부부가 받을 수 있는 50만 달러 자본 이득세 면제 혜택을 받을 수 있기 때문이다. 2년이 지나면 부부 공제를 받지 못하고 개인 25만 달러만 받는다. 나머지 순익에 대해서는 자본이득세를 내야 한다.
어떤 경우는 세금을 낮추기 위해 전통 IRA 자산을 배우자가 죽은 해에 로스 IRA로 바꿔야 할 때도 있다.
배우자 사망 후 세금 문제는 매우 복잡할 수 있다. 물론 전문가와 상의해야 하겠지만 이런 부분에 대해 사망 전에 미리 계획을 세워놓는 것도 좋은 방법이다.
다음은 월스트리트 저널의 배우자 사후 발생할 수 있는 주요 세금 문제를 정리한 것이다.
상속세
현재의 상속세 및 증여세 면제금액은 개인 1,170만 달러 부부 2,340만 달러 이하다. 또 많은 주들이 상속세를 받지 않는다. 따라서 사후 자산 집행인은 면세 금액 이하의 유산에 대해서는 세금 보고를 할 필요가 없다.
그러나 살아 있는 배우자가 죽은 배우자가 사용하지 않은 면제 금액까지 사용하려면 세금 보고를 해야 할 수도 있다.
루이스 CPA는 고객들 중에서 배우자가 사용하지 않았던 면제 금액을 나중에 사용하기 위해 상속세 보고를 하는 경우가 있다고 말했다. 요즘 의회에서 상속세 면제 상한선을 크게 줄이려는 움직임을 보이고 있다. 하지만 이 정도 재산을 가지고 있는 미국인들은 많지 않아 구태여 알 필요가 없다고 생각하는 사람도 있을 것이다. 그런데 거액의 복권에 당첨되는 등 행운이 찾아올 수도 있을 것이다.
상속세는 보통 사망후 9개월 이내에 내야 한다. 하지만 IRS는 죽은 배우자가 사용하지 않은 면제 금액을 사망 후 2년내에 보고할 수 있게 허용한다.
과세율 변경
부부가 공동 세금 보고를 했다면 배우자 사망 후 독신으로 또는 부양 자녀가 있다면 생존 미망인으로 세금 보고를 하게 된다. 생존 배우자는 배우자 사망 후 2년까지는 부부 공동 세금 보고의 혜택을 유지할 수 있다.
부부 세금 보고에서 개인 세금 보고로 바뀌면 세율이 올라갈 수 있다. 이를 ‘미망인 벌금’이라고 속칭한다.
예를 들어, 부부가 과세 수입 23만 달러를 벌었다면 2020년 기준으로 24%의 세율이 적용된다. 하지만 지난해 배우자가 죽었고 올해 과세 수입이 18만 달러라면 수입이 줄었는데도 2021년 세율로 32%가 된다. 수입은 20%가 줄어들었는데 세율은 높아지는 현상이 벌어지는 것이다.
앞서 설명한 대로 아직 부부 공동 세금 보고가 가능한 기간인 배우자 사망 2년 이내에 재산을 정리하는 등의 방법을 고려하는 것도 좋다.
원가 재조정 스텝-업(step-up)
현재 세법상 은퇴 연금 구좌를 제외한 자산, 즉 주택, 주식 또는 비즈니스 등을 가진 사람의 유산은 일반적으로 원가보다 더 올라도 세금이 적용되지 않는다. 유산을 받은 상속인이 재산을 팔았다고 해도 유산을 받을 당시의 가격보다 올랐을 때만 세금을 내게 된다.
자본이득세를 계산하는 원가 재조정을 일반적으로 원가 스텝 업이라고 부른다.
미국 대부분 주에서 주택이나 투자 구좌 같은 자산을 부부 공동 소유하고 있다가 배우자가 죽으면 자산의 50%만 원가를 재조정해준다. 따라서 주택을 20만 달러에 구입한 주택이 110만 달러가 됐다면 주택의 원가는 20만 달러에서 65만 달러가 된다.
본보 7월호 커버스토리에 실렸던 예를 인용해 보자.
뉴욕에 거주하는 철수 씨와 영희 씨는 오래전 20만 달러에 집을 샀다. 그런데 남편 철수 씨가 죽었을 때의 가격은 90만 달러다. 원가 상승 규정 스텝 업에 따라 철수 씨가 죽을 당시 가격 90만 달러의 절반인 45만 달러가 철수 씨에게 적용되는 원가다. 하지만 살아있는 영희 씨의 원가는 처음 구입 가격 20만 달러가 그대로 적용된다.
따라서 영희 씨가 남편이 죽은 지 2년 이내에 집을 팔면 영희 씨의 주택 원가(cost basis)는 남편 몫과 자신의 몫을 합친 65만 달러가 된다는 것이다. 여기에 부부 세금 감면 혜택 50만 달러를 합치면 110만 달러가 되는데 주택 판매 가격이 110만 달러를 넘지 않는다면 영희 씨의 자본이득세는 없다.
반면 철수 씨와 영희 씨가 ‘커뮤니티 프로퍼티 주’인 캘리포니아 등 미국 내 9개 주에 산다면 철수 씨 사망 당시 가격 90만 달러가 모두 주택 원가가 된다. 따라서 영희 씨가 2년 이내에 집을 판다면 90만 달러 원가에 부부 공동 면세 금액 50만 달러가 추가되므로 영희 씨가 140만 달러 이하로 주택을 판다면 자본 이득세는 없다. <본보 7월호 커버 스토리 참조>
은퇴 구좌
살아 있는 배우자는 죽은 배우자의 401(k), IRA 등 은퇴 구좌를 자신의 이름으로 바꾸거나 자신의 구좌로 모두 이체시킬 수 있다. 재정 전문가들이 가장 많이 추천하는 방법이다.
하지만 이 방법이 항상 만능은 아니다. 예를 들어 생존 배우자가 구좌 이름을 자신의 것으로 바꿨다가 59.5세 미만에 돈이 필요해 돈을 찾아 쓴다면 찾은 돈의 10%에 해당하는 벌금을 내야 한다.
고인의 은퇴 구좌를 언제까지 이름을 바꿔야 한다는 규정은 없다. 나이 등을 고려해 이름을 바꾸는 시기를 고려하는 것이 좋다.
상속 배우자가 독신 세금 보고로 인해 고세율이 적용될 것 같다면 아직 배우자 사망 후 2년 이내에 은퇴 자산을 찾을 때 세금을 내지 않는 로스 IRA로 전환해 두는 것도 좋다. 그래야 부부 공동 세금 보고로 낮은 세율이 적용될 수 있기 때문이다.
존 김 기자
Comment 0
일자: 2022.02.03 / 조회수: 0 매년 세금 보고를 한다. 그런데 보고서 자료는 얼마나 오랫동안 보관해야 할까. 혹시 IRS 감사 통지서를 받는다면 언제까지의 자료가 필요한가. 이에 대한 대답을 인터넷 사이트 ‘뱅킹레이트’가 정리했다. 일반적으로 소득세 세금 보고 자료 보관은 3년이다. 하지만 ... |
|
일자: 2022.02.03 / 조회수: 0 코비드 – 19 방역 해제는 위험 – 오미크론 변종 4개로 늘어 코비드 – 19 방역조치를 완화하는 국가들이 늘자 세계무역기구(WHO)가 경고하고 나섰다. WHO는 “코비드 – 19에 항복하거나 승리를 선언하는 성급한 국가들이 있다”면서 “바이러스는 아직 위험한 수준이며 우리 눈앞에서 계속 진화하고 있다”... |
|
일자: 2022.02.03 / 조회수: 0 유아에 먹이면 치명적일 수 있어 텍사스의 한 젊은 부부가 잠을 자지 않는 유아에게 베네드릴과 타이네롤을 먹여 숨지게 한 혐의로 체포됐다. 앨러지 약인 베네드릴과 타이네롤에는 진정제 성분이 들어 있어 어린이 복용이 권고되지 않는 의약품이다. 텍사스 러벅 카운티 셰리프국... |
일자: 2022.02.01 / 조회수: 0 ‘스텔스 오미크론’ 전염속도 빠르지만 심각한 병증 없는듯 오미크론 코로나바이러스 변종의 하위 변종인 BA.2가 오미크론과 비슷하게 그다지 심각한 병증을 유발하지는 않는 것 같다고 세계보건기구(WHO)가 1일 밝혔다. WHO 코비드-19 대응 팀의 보리스 파블린 박사는 백신 역시 오미크론 분파 변종에 대해서도 유사한 방어 효과를 제공하... |
|
일자: 2022.02.01 / 조회수: 0 올 3월부터 연방 기준 금리 4~7차례 올릴 듯 - 미리 준비해야 <사진> 연방준비제도 제롬 파월 의장의 지난 29일 기자회견 모습. <AP> 인프레이션 압력으로 미국의 기준 금리가 3월부터 오른다. 연방 준비제도는 1월말 시중 금리의 기준인 단기 금리를 3월부터 올릴 수 있다고 밝혔다. 경제 분석가들은 적게는 4회 많게는 7회까지 올릴 수 있을... |
일자: 2022.01.31 / 조회수: 0 <캐나다 vs 미국 복지 제도> 부자에 세금 거둬 복지 정책 시행 부자들의 연금, 정부에 되돌려줘야 캐나다 펜션 플랜은 60세부터 지급 미국의 복지 혜택을 이웃 캐나다와 비교하는 사람들이 많다. 특히 캐나다 시민권이나 영주권을 가지고 미국에 거주하는 한인들도 많아 간혹 어느 ... |
일자: 2022.01.30 / 조회수: 0 <60대 건강 관리> 치과 자주 찾고 구강 청결 유지 올바른 자세로 척추 부담 줄이고 균형 감각 유지해 낙상 사고 방지 40~50대는 인생의 황혼기로 향하는 길목이다. 자녀들이 장성해 분가하게 될 것이고 이로 인한 재정 부담도 점차 줄어들어 스트레스도 덜 할 것이다. 하지만 건강... |
|
일자: 2022.01.28 / 조회수: 0 N95 마스크 약국 공급 시작 - 마스크 얼마나 오래 사용하나 N95 마스크가 연방정부 프로그램에 가입한 약국을 통해 일반에 배포된다. 연방정부는 28일 약국이나 커뮤니티 크리닉에 공급 되기 시작했다고 밝혔다. 1인당 받을 수 있는 마스크는3장으로 선착순이다. 그렇다면 N95 마스크는 한번 사용하고 버려야 하나. 경우에 따라 다를 것이다... |
|
일자: 2022.01.27 / 조회수: 0 캘리포니아 9월까지 2주간 코비드 감염 직원 유급 병가 확대 캘리포니아에서 코비드 19에 감염 된 직장인들에게 2주간 유급 병가를 제공하는 임시 법이 제정됐다. 개빈 뉴섬 주지사(민주)와 주 의회는 26일 26인 이상 모든 사업체는 코비드 19 감염 직원에게 최고 2주간 유급 병가를 제공해야 한다고 밝혔다. 주 의회는 지난해 직원들에게 80... |
일자: 2022.01.26 / 조회수: 1148 배우자 사망 후 세금 문제 직면 할 수도 세율 높아지고 면세 혜택 줄어들고 전문가와 상의해 사전 준비도 필요 제시카 와일리스의 남편은 2019년 57세의 나이로 갑자기 세상을 떠났다. 슬픔에 쌓인 제시카에게 해결해야 할 또 다른 과제가 생겼다. 세금 문제다. 하와이에 거주하는... |
일자: 2022.01.25 / 조회수: 0 오미크론의 또다른 하위 변종 확산 우려 – 기존 것 보다 감지 어려워 스텔시 오미크론 PCR 검출 어려워 영국, 네덜란드, 아시아 등서 보고 휴스턴, 워싱턴서 발견 오미크론의 또다른 분파 변종이 나타나 미국은 물론 세계 보건 당국이 긴장하고 있다. 이 분파 변종은 스파이크 단백질을 포함해 오리지널 오미크론과는 다르다. 미국에서는 현재 워싱턴... |
일자: 2022.01.23 / 조회수: 0 <죽은 배우자 부채> 부채 청구 공소시효는 사망 1년 이내 결혼 전 부채는 죽음과 동시에 소멸 유산 적다면 생존 배우자 재산 청구 가능 “남편이 빚을 지고 숨졌습니다. 그러면 내가 남편의 빚을 갚아야 합니까” 많은 사람들이 궁금해하는 질문 중 하나다. 배우자를 잃... |
일자: 2022.01.22 / 조회수: 0 수명 길고 질병 걸릴 가능성 높아 황혼 이혼 미국 이혼의 3분의 1 은퇴 대비 독자적 대책 세워야 여성들은 남성보다 더 오래 산다. 또 가정을 돌보느라 근로 기간도 짧다. 당연히 은퇴 자금도 제대로 마련해 놓지 못했다. 오래 살다 보니 병에 걸릴 가능성도 높다. 특히 요즘은 황... |
일자: 2022.01.19 / 조회수: 0 테스트기 이어 1인당 N95 마스크 3장씩 무료 배포 – 약국, 보건소등서 테스트기 무료 신청 Covidtests.gov 거주지 주소당 4개씩 19일부터 신청 마스크는 다음주말부터 공급 가능 4억장 전시 의료 비축분서 방출 연방 정부가 무료 코비드 즉석 테스트기를 19일부터 각 가정당 4개씩 배포하고 있는 가운데 이번에는 고 품질 방역 N95 마스크 4억장을 확... |
일자: 2022.01.19 / 조회수: 0 <미국인 암 발병 원인 8선> 소량의 술도 암 유발 높여 마스카라, 립스틱도 암물질 살충제 노출, 자손까지 위험 현대인 건강의 가장 무서운 적은 암이다. 미국에서만 연간 180만 명의 암 환자가 발생하고 매년 60만 명이 사망한다. 심장병에 이어 두 번째로 많은 사망 원인이다. 암... |
일자: 2022.01.17 / 조회수: 0 65세 시니어 70%는 장기 간병 필요 “년 2만~10만 달러 가능한가”자문해야 메디케어는 장기 간병 지원 안 해 메디케어나 직장 건강 보험은 장기 간병(롱텀 캐어) 비용을 지불해 주지 않는다. 장기 간병 비용은 종류에 따라 1년에 2만~10만 달러는 족히 든다. 웬만한 은... |
일자: 2022.01.15 / 조회수: 0 19일부터 코비드 간단검사기 무료 주문 배송 시작 COVIDTests.gov 연방정부가 19일부터 가정용 간편 코비드 검사를 무료로 주문 배달하는 웹사이트를 개설한다고 백악관 고위 관리가 14일 밝혔다. 웹사이트 주소는 COVIDTests.gov이며 가정당 4개까지 무료로 주문할 수 있다. 하지만 백악관은 당장 배달은 어려울 것이며 주문 후 7~12일은 걸릴 것... |
일자: 2022.01.13 / 조회수: 0 물가는 오르고 경기는 바닥 '스테그플레이션' 우려 - 전문가들 아직은... 39년내 최악 물가 상승 스태그플레이션 우려 연준 이자율 올리고 소비 줄면 심각 수준 올수 있어 전문가들, 투자자들 촉각 세우고 주시해야 인플레이션이 심각한 수준이다. 소비자 물가가 지난달 무려 7%나 올랐다. 39년내 최대 폭이다. 주택 가격도 지칠 줄 모르고 오른다. 그렇... |
|
일자: 2022.01.13 / 조회수: 0 오미크론으로 인한 바이러스 대란이 계속되고 있는 가운데 조 바이든 행정부는 집에서 검사하는 간단 테스트기를 무료로 공급한다고 발표했다. 이에 따라 보험회사들은 보험 가입자 1인당 월 8개의 간단 검사기의 비용을 대신 지불해야 한다. 이번 발표는 15일(토요일) 부터 시작... |
|
일자: 2022.01.12 / 조회수: 0 콧물, 코막힘, 목통증 온다면... 독감인가 오미크론인가 많은 전문가들이 올 겨울 코로나-19 바이러스가 수주내 정점을 찍고 감소 될 것으로 예측한다. 하지만 그때는 그때고 당장 바이러스에 감염되지 않는 방법을 강구해야 한다. 가장 강력한 무기는 마스크 착용이다. 그것도 가짜가 아닌 진짜 마스크로. 그런데 요즘 많은 사람들이 독... |
