73세 첫해만 내년 4월1일까지 받아야
1960년생 이후 부터는 75세부터 RMD시작
RMD 받지 않으면 받을 금액의 25%까지 벌금
세후 수입을 적립하는 ‘로스’ 구좌는 RMD 없어
<질문> 직장에서 제공하는 은퇴 저축 플랜과 개인 은퇴저축 플랜 IRA에 25만 달러 정도 있다. 그런데 73세부터 돈을 찾아 써야 한다는데 얼마나 찾아야 하나. 다른 수입도 있어 당장은 필요 없는데도 찾아야 하나.
<답변> 당장 돈을 찾고 싶지 않다고 해도 73세부터 정부가 정한 비율만큼 구좌에서 찾아 써야 한다. 그렇지 않으면 찾아야 하는 금액의 25%를 세금으로 내야 하므로 유의해야 한다.
세금을 내기전 수입으로 적립하는 은퇴 플랜 IRA와 직장 플랜 401(k)는 은퇴후 돈을 찾아 쓸 때까지 내야할 세금이 연기된다. 낼 세금까지 투자해 은퇴 대비 수입을 올리므로 톡톡한 재미를 볼 수 있는 상품이 ‘전통’(traditional) 세금 유예 은퇴 플랜이다.
하지만 언제까지 구좌에 넣어두고 돈을 불려 나갈 수는 없다. 정부가 이를 허용하지 않는다.
일정 나이가 되면 구좌 소유주는 정부(IRS)가 정한 만큼 이상의 돈을 찾아야 한다. 이를 ‘의무적 최소 분배금’(required minimum distributions) 즉, RMD라고 부른다.
물론 이보다 더 많은 돈을 찾아 쓸 수도 있다. 아니면 한꺼번에 다 찾아도 된다. 다만 찾지 않고 계속 투자 구좌에 넣어 둘 수는 없다는 것이다. 정부가 정한 만큼 이상의 돈을 찾아 그동안 징수를 미뤄왔던 세금을 내기 시작하라는 것이다. 그렇다고 찾는 돈에 대해서 별도의 세금이 징수되지는 않다. 찾는 금액은 일반 소득에 합산돼 그해 과세 세율에 따라 돈을 내면 된다.
만약 질문 내용처럼 구좌가 여러 개라면 구좌내 잔액을 모두 합친 금액에서 RMD가 계산되며 어느 한 구좌에서만 해당 금액을 인출해도 된다.
73세부터 받아야
올해부터는 73세부터 RMD를 받아야 한다.
올해 73세 됐다면 73세가 되는 첫해 이므로 내년 4월1일 이전까지 만 받으면 된다. 이는 첫해에만 해당된다. 그 이후부터는 매년 12월31일까지 반드시 찾아야 한다.
하지만 별도의 과세 소득이 많다면 세율을 줄이기 위해서라도 73세 연말까지 첫 RMD를 받는 것이 바람직 하다. 내년 3월말까지 미뤘다가 받으면 내년 12월31일까지 또 받아야 하는 RMD와 합쳐져 세율이 더 올라갈 수 있기 때문이다.
RMD 대상 은퇴 구좌로는 ‘전통 IRA’(Traditional IRA), 개인 스몰 비즈니스 업주 은퇴 플랜인 SEP IRAs, SIMPLE IRAs, 직장 은퇴저축플랜인 401(k), 403(b), 457(b)다.
이 RMD 규정은 ‘로스’ 구좌에는 적용되지 않는다.
RMD 연령 증가
1950년 12월31일 이후 출생자(1951년생)은 73세부터 RMD를 받기 시작해야 한다. 하지만 1949년 6월30일부터 1950년12월31일 출생자까지는 72세부터 RMD가 시작됐고 1049년 7월1일 이전 출생자는 70세 6개월부터 받기 시작했었다.
하지만 사람의 수명이 늘어나고 장수 시대에 접어 들면서 노년에 은퇴 자금 고갈 현상이 심해지고 있다.
연방의회는 말년까지 은퇴 수입을 유지시키기 위해 RMD 시작 연령을 계속 늦춰주고 있다. 더 불렸다가 나중에 찾아 쓰기 시작하라는 것이다.
그런데 이 RMD연령은 2033년 75세로 늘어난다.
따라서 1951~1959년생의 RMD는 73세부터이지만 1960년생 이후는 75세부터 RMD가 시작된다.
벌금
RMD를 받아야 하는지조차 모르고 있다가 벌금을 내는 사람들도 있다.
가입자가 직접 신청하지 않는 한 은퇴구좌에서 알아서 돈을 지급해 주지 않으므로 주의해야 한다.
그해 배당되는 RMD를 찾지 않으면 찾아야 할 금액의 25%를 벌금으로 내야 한다. 팬더믹때 개정된 은퇴안정법 이전까지만 해도 무려 50%의 벌금을 내야 했는데 연방의회가 절반으로 줄여준 것이다. 그런데 RMD 찾는 것을 잊어버렸다면 2년이내에 이를 정정하고 돈을 다시 찾는다면 벌금은 10%로 줄어든다.
또 고의성이 아니었고 찾지 못한 정당한 사유가 있고 문제 해결에 나섰다면 이 벌금은 면제될 수 있으므로 CPA와 상의하는 것이 좋다. 문제 해결을 원한다면 IRS 양식 5329를 작성하고 해명서를 첨부해 보내야 한다.
RMD도 찾는 시기를 잘 선택하는 것이 중요하다. 요즘같이 주식 경기가 혼란스러울 때는 가능한 연말에 받는 것이 유리할 수 있다. 투자 수익이 크게 떨어져 있을 때는 돈을 찾는 것이 손해일 수 있기 때문이다.
로스 플랜
연방 상원의원 이름을 딴 ‘로스’ 플랜은 원래 소유주가 죽을 때까지 돈을 찾아 쓰지 않아도 된다. 다시말해 살아생전에는 RMD가 적용되지 않는다는 것이다. 하지만 배우자를 제외한 유산 상속자 부터는 RMD 규정이 적용된다.
로스 플랜은 세금을 낸 수입으로 적립하기 때문에 낼 세금이 없다. 또 개설후 5년이 지났고 나이가 59.5세가 넘으면 적립된 금액을 투자해 벌어들인 이자 수익에 대해서도 세금이 완전 면제된다. 은퇴후 세율을 낮추는 방법으로 사용되는 은퇴 플랜이기도 하다.
20만달러 구좌의 RMD계산
계산 방식은 간단하다. 우선 연방정부 IRS가 정한 ‘표준생명표’(Uniform Life Table)가 기준이다. 이 생명표는 RMD 연령대의 기대 수명(남은 생명)을 기준으로 나이에 따라 배분을 받을 수 있는 기간을 정한 것이다.
이 표에 나와 있는 현재 남은 생존 가능 연령으로 전년도12월31일까지의 구좌내 잔고를 나누면 그해 찾아야 하는 금액이 산출된다.
73세는 26.5, 74세 25.5, 75세 24.6 등으로 나이가 들수록 살 가능 연령은 줄어든다.
나이가 들수록 구좌에 남은 금액이 줄어들고 또 앞으로 살 날도 줄어드는 것이다.
▲예를 들어보자. 앞서 질문자 철수씨(가명)의 나이가 올해 73세이고 지난해(2024년) 12월31일까지 은퇴 구좌에 20만달러가 있었다면 철수씨의 2025년 RMD는
($200,000/26.5) 7,547 달러다. 이 금액을 2026년 4월1일까지 찾아야 하고 또 연말에는 또다른 RMD를 찾아야 한다.
▲또다른 예로 영희씨가 올해 75세라면 75세의 수명표가 24.6이므로($200,000/24.6) 올해 RMD는 8,130달러다. 이 금액을 연말까지 찾아야 한다.
▲또 순이씨가 77세라면 ($200,000/22.9) 올해 연말까지 받아야 하는 RMD는 8,733달러다. <김정섭 기자> john@usmetronews.com
<RMD 계산 표준 생명표>
나이 돈 받을 수 있는 햇수
73 26.5
74 25.5
75 24.6
76 23.7
77 22.9
78 22.0
79 21.1
80 20.2
81 19.4
82 18.5
83 17.7
84 16.8
85 16.0
86 15.2
87 14.4
88 13.7
89 12.9
90 12.2
91 11.5
92 10.8
93 10.1
94 9.5
95 8.9
96 8.4
97 7.8
98 7.3
99 6.8
100 6.4
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