조기 인출하면 10% 벌금도 내야
세전 수입으로 구입했다면 원금과 이자 모두 과세
은퇴 후 고정 수입원으로 주목받는 상품
자주 상품 해지하고 바꾸면 손해 주의
은퇴후에는 고정 수입이 중요하다. 아무리 장롱속에 많은 돈을 넣어 뒀다고 해도 날이 갈수록 화폐 가치는 떨어지게 되고 돈 ‘줄어드는 소리’가 금방 들린다. 보통 소셜시큐리티베니핏(소셜연금)가 은퇴자들에게 중요한 은퇴 수입이기는 하지만 이것 하나로 길고 긴 은퇴의 계곡을 편안하게 헤쳐 나가기는 어렵다. 그래서 많은 은퇴자들이 관심을 갖는 상품이 ‘연금보험’이라고 부르는 ‘어누이티’(annuity)다.
복잡한 구조로 이루어 져 있다. 그러나 간단하게 설명할 수도 있다. 내가 가진 돈을 보험회사에 맡긴다. 보험회사는 이 돈을 불려나가면서 돈을 맡긴 고객에게 돌려준다. 한꺼번에 줄 수도 있지만 매달 조금씩 나누어 주기도 한다. 평생 돌려줄 수도 있고 일정 기간동안 만 줄 수도 있다. 또 돈을 맡긴 즉시부터 매달 약정한 금액을 분배해 줄 수도 있지만 기간을 정해 줄 수도 있다.
소셜 연금 역시 일종의 어누이티다. 일을 하면서 꼬박 낸 세금을 연방정부가 모아 투자했다가 은퇴 후 매달 고정 수입으로 국민에게 돌려주는 것이므로 일반 보험회사의 어누이티 상품과 같은 개념이다.
한가지 차이점은 세금이다. 일반 보험회사 어누이티는 세금 법칙을 따른다.
투자 수익의 세금 유예 혜택
어누이티 상품을 구입할 때 구입 즉시 약정 금액을 받는 상품은 ‘즉시 연금’ 즉, ‘이메디에이트 어누이티’(immediate annuity)라고 부른다. 상품을 구입한 직후부터 매달 돈을 받는 상품이다.
이와는 반대로 상품을 구입한 후 일정 기간 보험회사에 돈을 맡겨 놓고 나중에 돌려 받기 시작하는 상품을 ‘거치 연금’(deferred annuity)라고 부른다. 돈 받는 것을 연기하는 상품이라는 뜻이다.
이 ‘거치 연금’ 상품을 구입했다면 장기간 어누이티에서 투자되므로 처음 맡긴 돈보다 더 많이 복리로 불어나게 된다. 이 기간을 우리 말로 표현한다면 ‘축적 단계’(accumulation phase)라고 할 수 있다. 물론 처음 상품을 구입할 때 약속한 투자 수익률이 얼마냐에 따라 축적되는 돈이 달라진다. 따라서 구입할 때 이 비율을 잘 비교하고 구입해야 한다.
원금 이외에 수익은 찾지 않는 한 세금이 연기된다. 다시말해 어누이티 상품 안에 돈이 있다면 세금을 내지 않는다는 것이다. 따라서 불어난 수익에 다시 이자가 가산돼 쌓이고 쌓여 원금까지 합쳐 큰 돈으로 불어난다.
만약 ‘거치 연금’이 아니라 ‘즉시 연금’을 택했다면 처음 구입할 때 목돈을 내고 즉시 약속한 금액을 매달 받기 때문에 ‘거치 연금’ 처럼 돈이 쌓이는 ‘축적 단계’에서 이자가 쌓이는 재미를 보기 힘들다.
지불금 과세 기준
상품을 구입하면서 낸 돈이 투자돼 이자까지 쌓이는 기간을 ‘축적 단계’라고 한다면 돈을 지불하는 단계를 ‘연금지불 단계’(annuitization phase)라고 부른다.
연금이 지불될 때에는 세금 문제가 따른다.
만약 세금을 내지 않고 모은 돈으로 구입한 어누이티 상품이라면 이를 ‘세제 적격 연금’(qualified annuity)라고 부른다. 반대로 세금을 낸 돈으로 구입했다는 ‘세제 비적격 연금’(non-qualified annuity)라고 한다.
이 개념은 일반 은퇴저축 플랜의 ‘전통’(traditional)과 ‘로스’(Roth) 플랜과 같다. 세금을 내지 않은 돈으로 적립했다면 찾아 쓸 때 연기된 세금을 내야 할 것이고 세금을 낸 돈으로 적립했다면 찾아 쓸 때 세금을 내지 않는다는 것이 가장 큰 차이점이다.
▲적격 연금(Qualified annuities)
‘전통’ IRA, 401(k), 403(b)플랜과 같이 세전 수입으로 적립한 어누이티이므로 배분될 때 세금을 내야 한다. 또 배분금에 투자 수입이 포함된다면 이 또한 과세 대상이다. 세금을 찾는 금액이 일반 소득에 합쳐져 소득 세율에 따라 세금을 내면 된다.
▲비적격 연금(Nonqualified annuities)
세금혜택 없이 구입한 연금이다. 다시말해 세금을 낸 돈으로 투자했으므로 찾아 쓸 때 낼 세금이 없다. 하지만 투자로 인해 발생한 수익에 대해서는 세금을 내야 한다.
수익 역시 일반 소득에 합쳐져 소득 세율에 따라 세금을 낸다. 이점은 일반 은퇴 연금과 다르다. 세금을 낸 수입으로 적립한 ‘로스’ 은퇴 저축 플랜은 일정 기간이 지난후부터는 이자 수익까지 세금을 내지 않는다. 참고로 은퇴 저축 ‘로스’ 플랜에서 59.5세 이전에 돈을 찾는다면 원금을 제외한 수익금은 10% 벌금과 과세 대상이다. 이 나이가 넘었다고 해도 5년간 구좌를 유지하지 않았다면 역시 이자에 대해서는 세금을 내야 한다. 다만 벌금은 없다.
어누이티 종류에 따라 수입만 세금을 내느냐 아니면 원금과 수익 모두 세금을 내느냐가 결정된다.
비적격 어누이티라면 원금에 대해서는 세금을 내지 않지만 투자 수익은 세금을 내야 한다. 따라서 세금 보고할 때 지불된 금액에서 원금 지불금을 제외한 나머지 수익만 세금을 내면 된다.
어누이티 1035 익스체인지
어누이티에도 부동산처럼 ‘1035 익스체인지’가 가능하다. 어누이티를 다른 어누이티 상품으로 세금 없이 바꾸는 것이다.
단 조건이 있다. 어누이티 금액을 다른 어누이티로 옮기려면 직접 회사 대 회사로 옮겨야 한다. 또 다른 어누이티의 가입자 또는 소유주가 이전 어누이티의 것과 같은 이름이어야 한다. 다른 사람의 명의로 된 어누이티로 옮길 수 없다는 말이다.
참고로 보통 새로운 상품이 나왔다는 말에 귀가 ‘번쩍 띄어’ 다른 상품으로 갈아타는 경우가 흔한데 충분히 이해한 후 결정하는 것이 좋다. 여러가지 수수료가 발생하고 또 그동안 쌓인 이자 상당액을 잃을 수 있다. 에이전트만 좋은 일 시킬 수 있다.
IRA 또는 401(k) 구좌 내 어누이티 과세
일반 은퇴 구좌도 어누이티 배분이 가능하다. 일시불로 지불 받을 수도 있고 정기 페이먼트로 돈을 받을 수 있다는 말이다. 앞서 말한대로 ‘전통’ 은퇴 플랜은 찾아 쓸 때 원금과 이자 모두 과세 대상이다.
반면 세금을 낸 돈으로 적립하는 ‘로스’ 은퇴플랜은 세금을 내지 않는다. 원금과 이자 모두 세금을 내지 않는다.
이점을 이용해서 만약 주식 펀드와 같은 투자 포트폴리오를 많이 가지고 싶다면 ‘전통’ 보다는 ‘로스’ 플랜에 가입하는 것이 좋다. 고 수익을 올린다고 해도 그 안에서 불어나는 수익은 세금을 내지 않는다. 어누이티 상품과는 다르다.
조기 어누이티 인출 벌금
59.5세 이전에 어누이티에서 돈을 인출하다면 벌금을 내야 한다. 금액은 어누이티 상품에 따라 다르다.
‘적격 어누이티’는 인출 금액의 10%를 벌금으로 낸다. 하지만 ‘비적격 어누이티’는 원금을 제외한 이자만 10% 벌금이 부과된다. 다만 장애인이 되는 등의 특별한 경우에는 이 벌금이 면제 된다.
김정섭 기자 john@usmetronews.com
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