<질문> 한 유튜브 방송에서 70세가 넘으면 소셜시큐리티베니핏(소셜연금)에서 내는 세금이 없다고 말한다. 사실인가.
<답변> 사실이 아니다. 소셜연금도 소득에 해당되므로 다른 수입과 합산돼 일반 소득세를 내야 한다. 이 세금은 소셜연금을 받는 한 죽을 때까지 낸다.
소셜시큐리티는 1935년 프랭클린 델라노 루즈벨트 대통령의 뉴딜 정책의 하나로 만들어 졌다. 뉴딜 정책은 대공항을 극복하기 위해 설계된 프로그램이다.
소셜연금 금액은 일을 하는 동안 얼마를 벌었는지와 언제 신청해 받느냐에 따라 결정된다.
소셜연금은 연방정부에서 직접 주지만 연방 소득세 대상에 포함된다.
소셜 연금 세금 계산
소셜연금이 모두 연방소득세 대상은 아니다.
수입중 세금 대상이 되는 총 수입 즉, AGI + 비과세 수입 + 소셜연금의 절반을 합친 ‘합산 수입’(combined income)이 연방정부가 정한 수입 기준을 초과하면 소셜연금의 최대 85%까지 과세 대상이다.
이 합산 수입이 개인 2만5,000달러 이상, 부부 3만2,000달러 이상이면 금액에 따라 최대 50% 또는 85%까지 세금을 내야 한다.
은퇴자 연금을 시작으로 배우자 연금(spousal benefit), 생존자 연금(survivor benefit), 소셜시큐리티 장애인 연금(Social Security Disability Insurance, SSDI가 모두 포함된다.
합산 수입이 독신 2만5,000달러 ~ 3만2,000달러, 부부 3만2,000~4만4,000달러 라면 소셜연금의 최고 50%까지 과세 수입이다.
이 금액을 넘어 독신 3만2,000달러 이상, 부부 4만4,000달러 이상의 초과 소셜연금은 최고 85%까지 과세된다.
합산 수입(combined income)
앞서 설명한대로 합산 수입이란 AGI(IRS 세금 보고서 1040폼 11줄)과 비과세 이자수입, 그리고 소셜연금의 절반을 합친 돈을 말한다. IRS는 합산(combined) 또는 예비(provisional) 수입이라고 말한다.
예를 들어보자. 영희씨가 2025년 직장 은퇴연금 401(k)에서 4만달러를 찾아 썼고 소셜연금을 매달 1,500달러 받았다면 영희씨의 합산 수입(combined income)은 4만9,000달러다. (은퇴연금 4만달러 + 소셜연금 1만8,000달러의 절반인 9,000달러).
따라서 영희씨의 소셜연금 연 1만8,000달러의 85%에 해당하는 금액(1만5,300달러)이 일반 소득세에 포함돼 과세 대상이 된다.
트럼프의 시니어 6,000달러 추가 세금 공제
2025년 의회가 제정한 트럼프 대통령의 ‘원 빅 뷰티플 빌’(One Big Beautiful Bill)에는 65세 이상 시니어들의 6,000달러 추가 세금 공제가 포함된다. 시니어들이 소셜연금 세금을 없애는 것은 아니지만 세금 공제 금액을 올려 줌으로서 과세 대상의 소셜연금은 줄어든다.
세금 공제를 추가로 받으려면 과세 년도 말까지 65세 이상이어야 하며 MAGI 수입이 독신 7만5,000달러, 부부 15만달러 이하여야 6,000달러를 전액 공제 받을 수 있다.
하지만 독신 수입이 7만5,000달러를 초과해 17만5,000달러 이하, 부부 25만 달러 이하라면 공제 금액이 줄어드는 부분 공제만 받을 수 있다.
하지만 이 추가 공제는 트럼프 대통령의 임기가 끝나는 2028년까지만 가능하다.
주정부 소득세
미국 대부분의 주는 소셜연금에서 주 소득세를 받지 않지만 9개 주는 연금의 50% 또는 자체 과세 기준으로 일부 주 소득세를 받는다.
결론적으로 70세가 넘어도 소셜연금은 연방 과세 소득이다. <김정섭 기자>
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