세금전 적립 은퇴 플랜 있다면 72세부터
직장 계속 다니면 401(k) 예외 가능
여러 IRA는 합산해 한 구좌서 인출
로스 IRA는 RMD 대상 아니야
401(k) 등 직장 은퇴 플랜이나 IRA와 같은 개인 은퇴 플랜을 가지고 있다면 RMD라는 단어에 익숙해야 한다.
RMD는 ‘의무최소배분금’(Required minimum distribution)으로 해석하면 된다. 정부가 그동안 모아둔 은퇴자금을 더 이상 모아두지 말고 찾아 쓰라며 정해 놓은 규정이다.
은퇴 대비 플랜은 세금 혜택을 기준으로 두가지로 나뉜다. 세금을 내기 전 총수입(gross income)으로 적립하는 ‘전통’(traditional) 플랜과 세금을 낸 후의 순수입으로 적립하는 ‘로스’(roth) 플랜이다. RMD는 세금 전 수입으로 적립하는 ‘전통’ 플랜에 적용된다.
전통 플랜은 세금까지 투자해 불려 나갈 수 있어 더 많은 투자 수익을 올릴 수 있다. 하지만 은퇴 후 플랜에서 돈을 찾아 쓸 때는 그동안 내지 않았던 세금을 내야 한다.
그런데 은퇴 자금이 충분하다며 ‘전통’ 플랜에 적립된 돈을 찾지 않고 모두 자녀들에게 물려주려는 사람도 있을 것이다. 이렇게 되면 정부는 그동안 밀어줬던 세금을 받지 못한다.
따라서 일정 나이가 지나면 찾고 싶지 않아도 의무적으로 일정 비율의 돈을 찾아 쓰고 그만큼의 세금을 내도록 하는 제도다. 더 이상 세금 혜택을 주지 않겠다는 의미다. RMD는 현재 72세부터 시작하는데 은퇴자의 수명이 길어지면서 73세로 다시 상향 조정하려는 의회의 논의도 진행중이다.
만약 RMD를 받지 않으면 RMD의 50%를 벌금으로 내야 한다. RMD는 자동 지불되지 않는다. 가입자가 신청해야만 지불된다. 물론 필요하다면 RMD 이상의 돈도 찾아 쓸 수 있고 잔고를 한꺼번에 찾을 수도 있다.
RMD는 매년 연말까지 받아야 한다. 다만 72세가 된 첫해에는 이듬해 4월1일까지만 받으면 된다.
RMD 대상
RMD는 401(k), 403(b), 전통(traditional) IRA, 솔로 401(k)s, SEP and 심플 IRAs와 같은 은퇴 플랜이 대상이다.
72세 이후에 계속 일을 하고 있고 직장에서 허락한다면 은퇴할 때까지 401(k)에서 RMD를 찾지 않아도 된다.
유산으로 물려받은 인헤리티드 IRA(inherited IRA)가 있다면 역시 RMD 규정에 해당된다. 앞서 설명한대로 ‘로스’ IRA는 RMD가 적용되지 않는다. 세금을 낸 수입으로 적립하기 때문에 낼 세금이 없기 때문에 죽을 때까지 가지고 있어도 된다. 반대로 직장제공 ‘로스’ 401(k)는 RMD 규정이 적용된다. 그러나 직장 로스 플랜을 로스 IRA로 바꾸면 일반적으로 RMD를 피할 수는 있다.
계산하기
RMD계산은 비교적 간단하다.
전년도 말까지 남아 있는 잔고를 국세청(IRS)이 설정한 기대수명으로 나눈 금액이 그해 받게 될 RMD다.
예를 들어 2022년 받아야 할 RMD는 2021년말 구좌 잔고에 따라 결정되는데 올해 1월1일부터 IRS는 미국인들의 수명이 늘어남에 따라 기대 수명 테이블을 새로 만들어 소폭 하향 조정했다. 전년도까지 이전 테이블에 따라 RMD를 받던 은퇴자도 올해부터 새 테이블에 따라 RMD를 받는다.
IRS 테이블은 경우에 따라 3가지로 나뉜다.
▲독신이거나 나이차이가 10년 이내의 결혼한 부부는 ‘표준 연금 지급 기준표’(Uniform Lifetime Table)에 따라 RMD가 계산된다.
▲하지만 10년 이상 나이 차이가 있는 부부는 별도의 연금 지급 기준표가 적용된다. 이 기준표는 표준 기준표보다 기대수명이 다소 하향 조정돼 있다. 그만큼 젊은 배우자가 오랫동안 구좌의 돈을 유지해 노년의 생활을 유지할 수 있도록 배려한 것이다. 당연히 RMD 금액도 적을 것이다.
▲또하나는 ‘단일 기대수명 기준표’(Single Life Expectancy Table)이다. 가입자가 숨진 후 유산을 물려준 ‘인헤리티드 IRA’에 적용된다.
RMD 금액
이들 RMD 기준표는 나이에 따라 달라진다. 나이가 들수록 기준요소 계산치가 적어져 더 많은 RMD를 찾게 되는 것이다. 그렇다고 계속 어카운트내 잔고가 줄어 들기만 하는 것은 아니다.
구좌 내에서 계속 투자 수익이 발생하므로 어떤 해는 오히려 잔고가 더 늘어나 있을 수도 있다. 이런 경우 당연히 책정되는 RMD는 더 늘어나게 될 것이다.
반대로 최근 투자 시장이 곤두박질 현상이 연말까지 지속된다면 내년에 받는 RMD 역시 줄어들 것이다.
만약 전통 은퇴 플랜에 지난 연말 10만달러의 잔고를 가진 73세 은퇴자라면 테이블의 남은 기대수명이 26.5세이므로 올해 연말까지 최소 3,773.60달러 이상을 받아야 한다.
반면 동일한 금액의 80세 은퇴자라면 기대수명 20.2세이므로 2022년 4,950.50달러를 RMD로 받는다. 73세에는 잔고의 3.7% 였지만 80세는 5.0%로 늘어난다.
여러 어카운트가 있다면
은퇴 구좌를 여러 개 가지고 있는 한인들도 많다. 이런 경우 조금 복잡할 수 있다.
401(k)와 같은 구좌는 각 구좌마다 반드시 RMD가 책정된다. 하지만 IRA와 403(b)는 각 어카운티 마다의 RMD를 모두 합친 후 한 개의 어카운티에서 돈을 찾을 수 있다. 물론 각 어카운트에서 받아도 되고 2~3개 어카운티에서 인출해도 된다. 다만 그해 찾아야 하는 모든 어카운트의 RMD 총 합계 금액 이상만 받으면 된다.
예를 들어 한 IRA 어카운트에서 1만2,000달러, 다른 어카운트에서 8,000달러의 RMD가 책정됐다면 두개 어카운트 중 한곳에서 2만달러를 찾아도 된다는 말이다.
여러 개 IRA를 가지고 있다면 RMD 인출 전략을 세우는 것도 중요하다.
그런데 부부의 경우는 조금 달리 적용될 수 있다. 각자 소유하고 있는 어카운티가 있다면 둘을 합쳐 다른 배우자의 어카운트에서 RMD를 찾을 수 없다. 각자의 어카운트는 각자 소유이고 RMD 역시 다르다.
RMD 미 인출 벌금
RMD는 일반 소득에 합쳐져 세율에 따라 세금을 내게 된다. 은퇴 구좌 회사는 가입자의 요청에 따라 자동적으로 RMD를 계산해 지불한다. 하지만 책임은 모두 가입자가 져야 한다. 따라서 가입자 스스로도 정확한 금액을 받고 있는지 확인해야 한다.
만약 가입자가 그해 받아야 될 RMD를 찾지 않으면 50%를 세금으로 내야 한다.
예를 들어 5만달러를 받아야 하는데 4만달러만 찾았다면 나머지 1만달러의 50% 즉, 5,000달러는 세금으로 나간다는 것이다.
김정섭 기자 john@usmetronews.com
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