73세부터 받아야 25% 벌금 안내
그동안 내지 않았던 세금 내라는 것
QLAC 어누이티는 85세까지 RMD 예외
즉시연금보험 RMD 규정 적용 안돼
401(k) 같은 직장은퇴플랜이나 개인 은퇴 플랜 IRA를 세금을 내지 않은 수입으로 적립했다면 73세부터는 매년 법으로 정한 금액 이상의 돈을 찾아야 한다. 이를 ‘최소배분금’(Required Minimum Distribution) 즉, RMD라고 부른다. 전통 은퇴 플랜은 내야 할 세금까지 계속 불려 나가 은퇴금으로 사용하도록 허용한다. 그러나 73세가 지나면 돈을 찾아 쓰고 그동안 내지 않은 세금을 내라는 것이다. RMD를 찾지 않으면 25%를 벌금으로 내야 한다. 이 규정은 ‘연금보험’ 즉, 어누이티(annuity)에도 적용된다.
RMD
앞서 설명한 대로 RMD는 세금을 내기 전 수입으로 적립한 은퇴 플랜에만 적용된다. 이를 ‘퀄러파이드’(Qualified) 은퇴구좌라고 부른다.
세금을 낸 순수입으로 적립하는 ‘로스’(Roth) 구좌는 RMD가 적용되지 않는다. 세금을 이미 냈기 때문에 더 이상 낼 세금은 없다.
따라서 ‘로스’ 구좌의 돈을 평생 찾지 않고 가지고 있다가 자손들에게 물려줄 수도 있다. 또 찾아 쓴다고 해도 낼 세금이 없으므로 수입으로 잡히지도 않는다.
이 ‘로스’ 구좌에서 불어나는 돈 역시 세금 면제다.
이런 ‘로스 IRA’, ‘로스 401(k)’ 같은 은퇴 플랜을 ‘넌 퀄러파이드’(non-Qualified)라고 부른다.
RMD 적용
RMD가 적용되는 구좌로는 ▶ ‘퀄러파이드’ 어누이티 ▶전통(Traditional) IRA ▶SEP IRA(Simplified Employee Pension IRA) ▶401(k) 플랜 ▶403(b) 플랜 ▶457(b) 플랜 ▶이익공유플랜(Profit-Sharing Plans) ▶직장에서 전액 적립해 주는 펜션플랜(Defined Benefit Pension Plans)이다. 모두 세금을 내기 전 수입에서 적립되는 은퇴 플랜이다.
반면 세금을 이미 냈던 ‘넌 퀄퍼파이드’(Non-Qualified) 어카운트는 IRS RMD에 해당되지 않는다.
▶ ‘넌 퀄러파이드’ 어누이티 ▶로스 IRA ▶넌 퀄러파이드 은퇴플랜(Non-Qualified Retirement Plan) ▶체킹, 세이빙 어카운트 ▶주식, 채권, 뮤추얼펀드(개인 투자)가 여기에 속한다.
2020년 이전까지는 모든 은퇴자들은 70.5세부터 RMD를 받았다. 하지만 2020년 은퇴 안정법으로 72세로 늘었다가 지난해 연말 은퇴 안정법 2.0 버전이 나오면서 또다시 73세로 상향됐다. 2033년부터는 RMD 나이가 75세로 늘어난다.
따라서 올해 1월 이후 72세 됐다면 1년 연장돼 2025년 4월 1일까지 2024년 몫의 RMD를 받으면 된다.
RMD 금액은 대략 현재 구좌에 있는 돈의 3.5%가량으로 보면 된다. 10만 달러가 있다면 3,500달러 이상을 찾아야 한다는 것이다.
‘퀄러파이드’ 구좌가 여럿 있다면 각 구좌마다 RMD를 찾을 필요는 없다. 여러 구좌에서 찾아야 할 RMD 총합계를 한 구좌에서 찾아도 된다.
어누이티 RMD 규정
어누이티는 약정 기간 전에 돈을 찾으면 해약 벌금(서렌더 피, surrender charge)이 적용된다.
이 해약 벌금 기간이 가입자의 RMD 기간과 겹칠 때도 있을 것이다. 대부분 어누이티 판매 보험사들은 벌금 없이 찾을 수 있는 돈보다 RMD가 많으면 이 해약 벌금을 면제해 준다.
만약 수입이 필요 없어 RMD를 원치 않는다면 어누이티와 생명보험을 이용하는 방법도 고려해 봄 직하다.
RMD를 사망 보험금이 높은 어누이티로 이체시키거나 생명보험 보험료로 지불하는 법이다. 이 규정은 복잡할 수 있으므로 재정 전문가와 상의하는 것이 좋다.
거치연금(Deferred Annuities) RMD 규정
IRA 또는 기타 세금 유예 구좌에 어누이티를 적용했다면 동일한 RMD 규정을 받는다. 하지만 세금 후 수입으로 적립한 ‘넌-퀄러파이드’ 구좌 라면 RMD 의무가 없다.
퀄러파이드 롱지비티 어누이티(qualified longevity annuity contracts)
요즘은 장수 시대다. 은퇴 생활을 하면서 끝까지 자금 고갈 없이 살기는 힘들다. 그래서 연방의회에서 85세까지 RMD를 받지 않고 계속 돈을 불려 나갈 수 있는 플랜을 만든 것이다. 이를 QLAC라고 부른다.
85세까지 돈을 찾지 않고 불려 나간 후 이후부터 돈을 찾아 말년의 생활비로 조달할 수 있도록 했다.
QLAC에 넣을 수 있는 은퇴 자금은 올해 기준으로 최대 20만 달러이며 이전에 있었던 은퇴 구좌 잔고 최대 25%까지 적립가능 하도록 한 규정은 더 이상 적용되지 않는다.
어누이티는 늦게 돈을 받을수록 페이먼트가 더 많아진다. 어누이티의 매력이라고 할 수 있겠다.
즉시 연금보험(Immediate Annuities)
즉시 연금보험은 일시불을 보험회사에 내는 즉시 보장된 수입을 매달 받는 상품이다. 이런 지불 방식을 ‘어뉴이티제이션’(연금지급)이라고 부른다.
일단 연금지급이 시작되면 RMD 규정이 적용되지 않는다. 또 IRA 또는 401(k)의 연금보험이 지급되기 시작하면 어뉴이티 가치는 더 이상 RMD 계산에 포함되지 않는다.
IRS는 이 연금지급금이 RMD를 충족시킨다고 보기 때문이다. 이는 즉시 연금보험에서만 가능하다.
이유는 두 가지다. 즉시 연금보험의 특성상 RMD 계산에 사용될 해약 반환금이 없기 때문이다. 즉시 연금보험을 구입하면 모든 돈은 보험회사에 귀속되고 보험회사는 약속한 금액만 주면 된다. 더 이상 돈의 소유권이 없으므로 RMD가 적용되지 않는다.
또 즉시연금보험의 페이먼트는 나이가 들어도 변하지 않는 고정금이다. RMD는 나이가 들수록 찾는 금액이 많아지므로 즉시연금보험은 이런 IRS 페이먼트 모델에 맞지 않기 때문이다.
김정섭 기자
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