<IRA 알아보기>
직장 401(k) 있다면 적립금 세금 공제 달라져
수입 낮아져 감세 효과 높아
로스 IRA 연수입 13만9,000달러 이상 적립 못해
은퇴 자금에서 빠지지 않는 단어가 있다. IRA다.
IRA는 ‘개인 은퇴 구좌’(individual retirement account)의 약자다. 직장에서 제공하는 은퇴 플랜인 401(k), 403(b) 등등과 함께 미국 시니어 라이프를 지탱해주는 대표적인 은퇴 플랜이다.
은행을 통해 가입할 수도 있고 온라인이나 피델러티, 챨스 슈왑과 같은 브로커 회사를 통해 가입할 수도 있다.
IRA는 세금을 내지 않은 수입(세전 수입)과 세금을 낸 수입(세후 수입)으로 적립할 수 있다. 둘 중 어느쪽을 택할 것인가는 가입자의 판단에 맡겨야 하겠지만 세전 수입으로 적립한 IRA(전통 IRA라고 함)는 찾아 쓸 때 세금을 내야하고 72세 부터는 의무적으로 찾아 써야 한다. 반대로 세후 수입 적립한 IRA(로스 IRA라고 함)는 찾을 때 낼 세금이 없으며 죽을 때까지 찾지 않아도 된다. 물론 자손들에게 물려줄 수 있다.
▷온라인 또는 브로커를 통해 IRA에 가입하면 적립금을 주식과 채권 등 다양한 곳에 투자할 수 있다. 하지만 은행에 가입하면 보통 이자율이 매우 낮은 CD와 적금 구좌에 투자하게 되므로 바람직한 투자라고 볼 수는 없겠다. 은행에서 브로커 회사와 연동하는 경우도 있다.
▷돈이 많다고 무한정 IRA에 투자할 수는 없다. IRA 투자금은 꼭 가입자 또는 배우자의 근로 소득으로만 가능하다. 일을 해서 번 돈으로만 가입할 수 있다는 말이다. 갑자기 생긴 돈, 이자, 렌트 수입 등으로는 적립할 수 없다. 또 연간 적립금에는 한계가 있다.
▷인출 규정도 적용 있다. 59.5세 이전에 적립금을 인출하면 인출금의 10%를 벌금으로 내야한다. 물론 벌금 없이 인출할 수 있는 예외조항은 있다.
▷IRA는 ‘전통’(traditional), ‘로스’(Roth), SEP, SIMPLE 등 4가지로 구분한다.
전통 IRA(Traditional IRA)
IRA가 처음 생겼을 때의 IRA로 보면 된다. 그래서 ‘전통’(traditional)이라고 부른다.
전통 IRA에 적립하면 세금 공제를 받는다. 예를 들어 전통 IRA에 6,000달러를 적립했다면 세금 보고 때 과세 수입에서 6,000달러를 제할 수 있다. 과세 소득이 줄어들면 그만큼 세금도 덜 낸다. 그러나 은퇴한 후 찾아 쓰면 일반 과세 수입과 같이 세금을 내야 한다.
연간 적립할 수 있는 금액도 2021년 6,000달러까지다. 나이가 50 이상이면 추가로 1,000달러를 더 적립할 수 있다. 이 적립금 모두 세금 공제를 받는다.
하지만 결혼을 했고 배우자중 한명이 직장 은퇴 플랜에 가입하고 있다면 전통 IRA 적립금은 가입자의 수입에 따라 일부 또는 전부를 공제 받지 못한다. 일정 수입이 넘으면 적립은 할 수 있지만 세금 공제는 받지 못한다는 말이다.
그러나 직장 은퇴 플랜이 없다면 수입에 관계없이 적립금 모두를 세금 공제 받을 수 있다.
일반 적으로 59.5세 이전에 적립금을 찾으면 찾은 금액의 10%는 벌금으로 내야 한다. 물론 찾은 금액은 밀렸던 세금을 내게 된다. 하지만 벌금이 면제되는 조항도 있다.
구좌에 적립된 돈을 찾지 않고 무한정 두고 불려 나갈 수도 없다. 72세(이전에는 70.5세)부터 법으로 정한 비율 이상의 돈(RMD) 만큼 반드시 찾아 써야 한다. 그렇지 않으면 찾아야 하는 금액의 50%는 세금으로 나간다.
로스 IRA(Roth IRA)
로스 IRA는 이미 세금을 낸 순 수입으로 적립하기 때문에 당연히 적립금은 세금 공제를 받을 수 없다. 하지만 찾아 쓸 때는 세금이 없으며 투자로 인한 수익 역시 세금을 내지 않는다.
또 72세 이상부터 찾아 써야 하는 RMD(최소 인출금)도 없다. 따라서 근로 소득이 있다면 나이에 관계없이 적립할 수 있다. 은퇴 나이가 지났어도 그해 일을 해서 번 소득이 있다면 적립할 수 있다는 말이다. 그러나 고소득자는 로스 IRA에 적립하지 못한다.
2021년 기준으로 ‘수정후 조정 총수입’(MAGI)가 14만달러(독신), 20만8,000달러(부부 공동) 이상의 수입자는 적립할 수 없다.
연수입 독신 12만5,000달러 미만, 부부 공동 19만8,000달러 미만은 최고 6,000달러(50세 이상 7,000달러)를 적립할 수 있다. 그 이상 수입자는 점차 적립 가능한 금액이 줄어든다.
SEP IRA
일반적으로 SEP IRA는 종업원이 없거나 있어도 소수에 그치는 스몰 비즈니스 소유주 또는 자영업자를 위한 IRA 플랜이다. 전통 IRA와 같이 적립금은 세금 공제 되고 은퇴까지 세금이 연기되며 찾아 쓸 때 일반 수입과 합쳐져 세금을 낸다.
2021년 기준으로 급여의 25% 이하 또는 5만8,000달러 중 적은 금액까지 적립할 수 있다. 하지만 IRA와 다르게 50세 이상이라도 추가 적립금 혜택은 없다. SEP IRA도 72세부터 매년 법으로 정한 만큼 RMD를 찾아야 한다. SEP IRA는 비즈니스 소유주가 종업들을 위해 돈을 적립해 준다면 자격이 되는 종업원 모두에게 동일한 비율로 적립해 줘야 한다. 차별 금지한다는 것이다.
심플 IRA(SIMPLE IRA)
‘종업원을 위한 저축 독려 매치 플랜’(Savings Incentive Match Plan for Employees Individual Retirement Accounts)으로 풀이된다. 직장 은퇴 플랜 401(k)의 스몰비즈니스 버전으로 보면 된다. 하지만 운영은 전통 IRA와 같다.
100명 이하의 종업원들이 있는 스몰 비즈니스에 해당되는 은퇴 플랜이다. 적립금은 세금 공제 되며 은퇴까지 세금 유예 혜택을 받으며 돈을 불려 나갈 수 있다.
2021년 기준으로 50세 미만은 1만3,500달러, 50세 이상은 3,000달러를 추가로 적립할 수 있고 여기에 고용주는 반드시 일정 금액을 종업원을 위해 적립해 줘야 한다. 김정섭 기자 john@usmetronews.com
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